Ошибки, которые находят налоговики в отчетности по страховым взносам

В редакцию "УНП" приходят вопросы от читателей, у которых возникли сложности при заполнении расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года. Мы выяснили у налоговиков и экспертов, как решить проблему.

Из письма главного бухгалтера Павла Мельникова, г. Новосибирск:

Чтобы уложиться в срок, действуйте так. Письменно сообщите инспекторам об ошибке. Вместе с письмом отправьте копии документов, которые подтвердят, что неточностей в расчете нет. После налоговики должны исправить сведения в базе.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года можно сдать уже сейчас, только без разделов 3 на двух работников. Одновременно уберите начисления и взносы по этим работникам из раздела 1. Когда ошибку устранят, подайте уточненку. Штрафа за неполные или недостоверные сведения в расчете нет. Если компания платила вовремя, проблем из-за уточненки не будет.

Рекомендации по устранению ошибок в расчете по страховым взносам

Наталья Иванова, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по г. Москве:

Письменно сообщите в инспекцию по месту учета о своей проблеме. В сообщении поясните, что правильно заполнили страховые номера сотрудников. Вопрос об отсутствии СНИЛС в информационных ресурсах налоговой сейчас решается на федеральном уровне. О решении плательщикам сообщат.

Марина Спиридонова, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Санкт-Петербургу :

Перепроверьте персональные данные сотрудников в новом расчете по страховым взносам. Инспекция вправе вернуть отчет, если компания записала неправильный номер страхового свидетельства. Если ошибок в расчете нет, то проверяющие уточнят номера свидетельств в ПФР. Повторно отправить надо в течение пяти дней с даты, когда компания получила уведомление об ошибках. Чтобы сдать отчет за первый квартал без штрафов, отправить форму надо не позднее 2 мая 2017 года.

Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

Для начала проверьте расчет на ошибки. Компания могла ошибиться не в номере свидетельства, а в паспортных данных работника. Например, записать неверную фамилию. Налоговая получает сведения о паспортах застрахованных напрямую из миграционной службы. ПФР обновляет Ф.И.О., только когда сотрудник меняет свидетельство. Если ошибок в отчете компании действительно нет, сообщите об этом в инспекцию письменно.

Лилия Тюрина, руководитель отдела аутсорсинга департамента аудита КСК групп:

Отправьте в инспекцию заявление с просьбой уточнить данные в базе и принять расчет. К заявлению приложите копии СНИЛС. Также обратитесь письменно в Пенсионный фонд по месту учета компании. Попросите, чтобы специалисты выгрузили верные сведения налоговикам. Выгрузка и уточнение сведений занимают две недели, поэтому заранее отправьте запросы. Иначе есть риск, что компания не успеет сдать расчет вовремя - не позднее 2 мая.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года закончился 2 мая. По расчету изменилось все: и срок сдачи, и форма, и место предоставления. Первый раз предприятия и индивидуальные предприниматели сдавали данный расчет в территориальные налоговые инспекции. Многие при сдаче отчетности столкнулись и с отказами со стороны налоговых инспекций в принятии расчетов, и с уведомлениями о предоставлении пояснений к расчетам. Не все прошло гладко, но новое всегда несет с собой массу вопросов. Давайте разберем частые ошибки, возникшие при предоставлении РСВ.

Несоответствие данных работников

При обнаружении искаженных данных программа автоматически отказывает в принятии расчета, направляя налогоплательщику уведомление об ошибках. К тому же все сведения по СНИЛС были переданы из базы ПФР.

Данные ошибки исправляли совместными усилиями со стороны бухгалтеров и инспекторов. Предприятия в пятидневный срок в письменном виде сообщали в налоговую инспекцию об ошибках в СНИЛС, с приложением копий подтверждающих документов, а инспекторы вручную вносили исправления в базу данных. После соответствующих исправлений ошибок при принятии расчетов не возникало.

Но во многих случаях предприятия сами допускали ошибки при указании сведений по застрахованным лицам. И при возникновении данной ситуации сдается уточненный расчет, штрафа за неполные или недостоверные сведения нет.

Несоответствие суммы взносов в целом и по каждому работнику

В данном случае предприятиям и ИП нужно перепроверять цифры и сдавать уточненные расчеты.

Ошибки при сравнении показателей РСВ и 6-НДФЛ

Инспектор вправе потребовать пояснения по факту выявленных расхождений между этими расчетами, а бухгалтер обязан их предоставить. Если вы не можете предоставить пояснения и расхождения действительно допущены из-за ошибки, нужно будет сдавать уточненный расчет.

Проблемы с нулевым расчетом

Непредставление нулевого расчета по страховым взносам оборачивается для организации и ИП штрафом в размере 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как исправить ошибки

Если ошибки не исправить, они повлияют на последующие периоды или их исправит инспектор, но уже со штрафными санкциями. Если налоговая просит предоставить пояснения к расчету, вы обязаны это сделать, т.к. за непредоставление пояснений также применяются штрафные санкции.

Первый квартал был тяжелым периодом, новое всегда дается нелегко, но на ошибках учатся. Будут исправлены и доработаны налоговые базы, найдутся потерянные переплаты и недоимки, исправлены все расчеты, поданы пояснения и при сдаче РСВ за 2 квартал проблем не должно возникнуть.

(консультант по налогам и сборам)

Закончилась отчетная пора за полугодие 2017 года и многие работодатели обнаружили неточности или ошибки в уже представленной в ИФНС форме Расчета по страховым взносам. Как их правильно исправить, каким образом надо внести корректировки?

1. Как исправить ошибку в СНИЛС сотрудника, если ошибка была по вине работодателя? Чтобы внести исправления, бухгалтер должен подать уточненный расчет с номером корректировки «001».

В него войдет раздел № 1 с теми приложениями, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в первичном расчете. Кроме этого в состав уточненного расчета войдет приложение № 3 с номером корректировки «001», заполненное на сотрудника, чей СНИЛС был указан с ошибкой.

Надо ли приложить к уточненному расчету копии подтверждающих документов? Да, это сделать необходимо. К уточненному расчету следует приложить отсканированное страховое свидетельство, скан паспорта и свидетельства о присвоении ИНН.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

2. Ошибка - в раздел № 3 не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить. В такой ситуации бухгалтеру надо заполнить и сдать уточненный расчет с номером корректировки «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела 3.2. Обращаем ваше внимание на то, что уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо.

3. Аналогичным образом подается корректировка данных, если компания не включила в раздел № 3 сотрудников, находящихся в отпуске без сохранения заработной платы.

Налоговая служба о порядке заполнения раздела № 3 Расчета по страховым взносам

Как пишет Федеральная налоговая служба, раздел № 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» - является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».

Раздел № 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Согласно пункту 22.2 порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета за исключением подраздела 3.2.

При этом как следует из пункта 7.2 порядка количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета. Основание:

Дополнительно ФНС России проинформировала, что при заполнении расчетов по страховым взносам, в том числе, уточненных расчетов, следует руководствоваться порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/511@. В частности, показатели раздела 3 расчета заполняются в соответствии с разделом XXII «Порядок заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета» порядка.

При этом, исходя из положений пункта 2.20 раздела II «Общие требования к порядку заполнения расчета» порядка, значением «0» заполняются суммовые показатели подраздела 3.2 раздела 3 расчета, а в остальных знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.