Соглашение о взаимозачете между организациями (образец). Акты взаимозачетов: образец

Компании составляют акты взаимозачетов, чтобы погасить взаимную задолженность. Это позволяет расплатиться с контрагентом без живых денег. Разберемся, как правильно оформить акт взаимозачета без негативных налоговых последствий.

Из этой статьи вы узнаете:

По какой форме составляют акты взаимозачетов
Какие данные обязательно нужно указать в акте взаимозачета
Можно ли в акте на взаимозачет привести таблицу с суммами задолженности контрагентов

Где взять форму акта на взаимозачет

Акты взаимозачетов составляются в произвольном виде. Унифицированной формы акта нет. На практике применяются и текстовые, и табличные акты. Выбирая вид акта, рекомендуем руководствоваться следующим. Если задолженность сторон возникла по единичным операциям, акт взаимозачета проще оформить в виде текста. Если же погашаемая задолженность состоит из обязательств по множеству проведенных сделок, то целесообразно сделать таблицу.

Какие данные включить в акты взаимозачетов

В акты взаимозачетов в 2016 году включите все обязательные реквизиты первичного учетного документа. Обязательно документ подписывается представителями сторон и может быть заверен печатями (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Укажите сумму обязательств сторон друг перед другом отдельно по каждой операции. Желательно отдельно выделять сумму НДС, относящегося к каждому обязательству. Это поможет участникам сделки правильно отразить в учете операцию взаимозачета.

В обязательном порядке в 2016 году нужно указать дату составления документа, даты проведения сделок и возникновения задолженностей, а также дату проведения взаимозачета.

Ниже мы приводим пример оформления акта на зачет взаимных требований.

Эту форму документа используйте для зачет взаимных требований между двумя компаниями.

А при проведении многостороннего зачета взаимных требований, составляйте акты взаимозачетов по такому образцу.

Вследствие заключенных договоров между юридическими лицами, практически всегда накладывает обязанность по оплате задолженности одной из сторон. Такое обязательство может быть погашено в результате взаимозачета требований обеих сторон. Таким образом, процесс погашения требований позволит аннулировать все задолженности без изымания для этого оборотных средств.

Особенности процедуры взаимозачета

Такая процедура может быть проведена, при сложении определенных условий:

В случае если у организации имеется задолженность, которая не превышает срок, установленный в исковой давности;
При подтверждении наличия такого долга при оформлении акта сверки или же рядом других документов, таких как договор отгрузки и основной договор;
В случае если у контрагентов заключены ряд других договоров, условия которых позволят учесть задолженность.

На законодательном уровне были установлены ограничения на процесс взаимного зачета требований. При этом условия, заложенные в них созданы для того, чтобы защитить права физического лица.

Взаимозачет не может быть использован в следующих ситуациях:

При наличии у организации сумм, необходимых на пожизненное содержание сотрудника;
В случае если компании необходимо выплатить определенную сумму для компенсации полученной сотрудником профессиональной болезни или же травмы при исполнении своих должностных обязанностей;
В случае если необходимо произвести выплату алиментов по принудительной форме при наличии листа с постановленным судебным решением.

Со всеми ограничениями можно ознакомиться в гражданском кодексе Российской Федерации в статье 411. Инициировать данный процесс имеют право обе стороны.

Понятие и назначение данного акта

Стоит отметить, что процесс проведения взаимозачета становится возможен после составления соответствующего акта, который подтвердит погашение встречных задолженностей. При этом предназначением такого документа в учете будет проведение расчета в результате аннулирования взаимных требований. При этом, стоит отметить, что данный акт наиболее часто используется при составлении встречных договоров на поставку.

Акт предоставляет следующие права:

На проведение операции зачета по всем бухгалтерским счетам;
Учитывать свои расходы при налогообложении для последующего формирования облагаемой базы;
Предотвращает возможные штрафы, которые могут быть наложены налоговой инспекцией.

При этом, необходимо обратить внимание на то, что суммы, которые при составлении акта будут погашены могут различаться между собой. Так если одна организация имеет задолженность перед другой гораздо больше последней, то меньшая сумма будет погашена полностью, а большая только на определенную часть.

Остаточная сумма будет зафиксирована и должна быть погашена из других источников или действий.
Оформления зачета может быть произведено только после того, как наступить срок погашения задолженности. Отметим, что дата платежа обязательно должна быть указана в договоре и соответствовать действительности, так как на нее очень часто обращают свое внимание налоговый органы при осуществлении своих проверок. При этом, в случае если срок погашения задолженности не оговорен в договоре, то составленные условия не применяются.

Также большой ошибкой будет являться составления акта взаимозачета, в котором сумма задолженности будет превышать фактическую в несколько раз. Причиной для составления такого документа служит произведение зачета в счет фактически отсутствующих будущих поставок. Такой документооборот будет считаться неверным и фактически он будет облгаться налогом по УСН и НДС.

Форма написания акта взаимозачета между организациями

Данный акт является к финансовым документам, который заключает в себе юридическую силу, при соответствии определенным требованиям, указанным в правилах составления первичного учета. Данный документ должен быть оформлен в письменном виде. Однако зачастую в компаниях используют собственную форму составления, при этом основные пункты и реквизиты в них отражаются.
Сама процесс взаимозачета, можно разделить на две части. А именно:

Проведение сверки взаимных расчетов;
Оформления зачета обоюдных требований.

Как правило, эти документы будут объединены в одну форму. В результате чего в начале документа будут отражены положения о подтверждении долга, последняя же часть будет содержать процедуру самого зачета.

При этом, после того как будут погашены взаимные требования вся информация об этом будет отражена в учете операций компании. Это должно быть совершено своевременно во время составления акта.

Порядок написания и заполнения

Стоит отметить, что данный акт должен составляться в присутствии представителей обеих сторон. Но при этом он может быть оформлен и в одностороннем порядке, при условии, что полученный оригинал будет передан в электронном виде или по почте второй стороне.

В обязательном порядке в документе должны быть отражены обязательные реквизиты, которые позволят провести идентификацию сторон и провести сделку. А именно:

Само название данного документа, может также быть применено название «Протокол взаимозачета»;
Номер акта и дата его составления;
Основная информация сторон. Здесь должна быть отражены названия предприятий, само основание для ведения деятельности, а также информация о представителях компаний;
Указан размер фактической задолженности на определенную установленную дату. В тексте, как правило указывается ссылка на договор поставки или же реквизиты накладной отгрузки. В случае если операции облагаются НДС, то данное положение нужно отобразить в акте. Это позволит избежать будущих проблем с налоговой;
Указанная сумма, которая будет зачтена. Также должен быть выделен НДС;
Дата, с которой документ вступит в силу.

Правила и особенности составления между тремя и более организациями

На законодательном уровне установлены нормы, согласно которым составлять акт взаимозачета могут не только два участника, но и гораздо большее число. В ее стандартном варианте предусмотрена круговая задолженность.

Между собой организации составляют акт о взаимозачете, только после того, как будет документально подтвержден факт наличия задолженности. Для ее подтверждения необходимо оформить соответствующий акт сверки расчетов, результаты которого будут занесены в указанный документ. Кроме того, наличие акта сверки может выделять документ участие, в котором принимают несколько сторон от односторонней версии.

Однако на законодательном уровне участие более трех сторон в данной акте возможно только при выполнении определенных условий:

Каждая сторона должна быть другой либо кредитором, либо дебитором;
Все обязательства должны иметь однообразный характер;
Все факты задолженности подтверждаются сверкой;
Задолженность не превысила сроки исковой давности.

При этом, в процессе заполнения такого документа необходимо будет ввести все данные и реквизиты участников согласно установленным нормам составления документа. Кроме того, особенно важно указать фактическую сумму долга и НДС на него.

После того, как он будет составлен необходимо заключить документ, который подтвердит сверку остатков долга.

Правила оформления

Отметим, что правом представления интересов компании и последующем заключении подобного договора наделен только ее руководитель.

Это связанно с тем, что законодательно оговаривается, что должностное лицо должно быть наделено полномочиями без составленной ранее доверенности, так же этот момент отражен в учредительных документах компании.

Такой акт должен составляться в двух экземплярах, или же в случае большего числа его участников в соответствующем количестве. Акт обретает юридическую силу только после того, как на нем будут поставлены все печати и подписи организаций участниц.

Правила учета и хранения

Срок хранения данного акта в бухгалтерском архиве установлен, как и для всех первичных документов законодательством на пятилетний период. Он будет являться подтверждением погашения задолженности по поставкам, а также оплаты НДС, что соответственно наделяет его юридической силой для финансовой отчетности и налоговой инспекции (ее проверок).

Вконтакте

Соглашение о взаимозачете между организациями (образец)

Отечественные акты нормотворчества предусматривают возможность прекращения встречных требований взаимозачетом. Допустимыми способами указанного варианта исполнения обязанностей являются:

подписание соглашения о зачете взаимных требований;
составление акта взаимозачета;
заявление одной из сторон о таком способе прекращении обязательств.

Прекращение обязательств зачетом

По общему правилу, установленному гражданским законодательством России, все предприятия должны исполнять свои обязательства и не могут их изменить или отказаться от выполнения.

При этом положения ГК РФ допускают прекращение обязанности предприятия по соглашению о взаимозачете. Для этого заинтересованным компаниям необходимо оформить документ, содержащий следующие сведения:

наименования сторон;
ФИО руководителей, основания возникновения полномочий;
указание обязательств, их вид, сущность, размер первоначальных требований и сумму зачета;
отметку о сроках исполнения требований;
реквизиты сторон взаимозачета.

Следует отметить, что образец соглашения о зачете взаимных требований 2017 года, доступный для ознакомления по тексту ниже, содержит подписи уполномоченных лиц и места для проставления оттисков печатей. Последнее не является обязательным условием для законности взаимозачета, так как необходимость наличия штампа у организации нормативно не установлена.

Однако согласно сложившейся практике оттисками печатей удостоверяются подписи на всех соглашениях с участием организаций, в том числе и в договоре взаимозачета.

При заключении сделки о прекращении взаимоотношений договаривающимся предприятиям следует учесть:

необходимость однородности и взаимности требований;
факт наступления срока исполнения обязательств;
отсутствие оснований, перечисленных в ст. 411 ГК РФ .

В случае соблюдения указанных предписаний решение контрагентов о заключении соглашения о зачете встречных однородных требований будет соответствовать закону.

Соглашение о взаимозачете

Нормы отечественного законотворчества, устанавливая право компаний прекратить обязательства зачетом, не предусматривают какой-либо определенной формы, в которой такое соглашение совершается.

В силу общих предписаний ГК РФ решение о зачете может быть как обличено в форму договора, так и оформлено в виде акта, заявления, доп. соглашения о взаимозачете.

Конкретное название формуляра определяют его стороны.

Учитывая тот факт, что соглашение о зачете является сделкой, к нему применяются те же требования и правила законодательства РФ, что предусмотрены и для договоров.

Следовательно, в случае отсутствия всех или нескольких сведений, являющихся обязательными для отражения в соглашении о взаимозачете между организациями, образец которого приведен по ссылке ниже, такой договор может быть признан недействительным. Указанное обстоятельство не позволит прекратить взаимные требования, и обязательства сохранятся в неизменном виде.

Соглашение о взаимозачете

Следует отметить, что отечественные нормы гражданского законодательства не содержат каких-либо требований к размеру взаимных обязательств. Более того, они допускают заключение договора взаимозачета между организациями, образец которого приведен по тексту выше, даже если объем встречных обязанностей не равен друг другу. В указанном случае часть непогашенных взаимных требований будет исполняться должником в первоначальном порядке.

Надо отметить, что отечественными актами законотворчества не разработан и не введен в оборот образец соглашения о зачете встречных требований, а потому предприятия вправе применять произвольные варианты формуляров, но при условии наличия в них всей обязательной информации.

Проведение сделок по хозяйственным договорам юридических лиц влечет возникновение обязанности сторон по оплате задолженности между партнерами.

Обязательство по расчетам с контрагентами может быть погашено путем реализации зачета взаимных требований (ст. 410 ГК РФ). Погашение требований аннулирует имеющуюся задолженность без отвлечения денежных средств из оборота.

Особенности процедуры взаимозачета

Проведение процедуры взаимозачета возможно при существовании условий :

Наличие задолженности, не имеющей превышение срока исковой давности.
Подтверждение существования долга или иными документами – договором, отгрузки.
Наличие у сторон встречных договоров, позволяющих зачесть долг.

Законодательством установлены ограничения по проведению взаимного зачета требований. Предупредительные условия направлены на защиту прав физических лиц.

Операция не применяется в отношении:

Сумм, назначенных на пожизненное содержание работников.
Компенсаций вреда, нанесенного здоровью сотруднику в виде травмы или профессионального заболевания при исполнении должностных обязанностей.
Выплат алиментов в принудительной форме по исполнительным листам судебных органов.

Ограничительный перечень представлен в ст. 411 ГК РФ. Инициатором проведения зачета может выступать любая из сторон.

Понятие и назначение данного акта

Проведение взаимозачета возможно при составлении акта, подтверждающего погашение встречных задолженностей.

Назначение документа в учете – проведение расчета путем прекращения взаимных требований. Наиболее часто акт применяется при наличии встречных договоров поставки.

Документ дает право :

Провести операции зачета по счетам бухгалтерского учета.
Учесть расходы в налогообложении для формирования облагаемых баз.
Предотвратить нарекания и штрафы по проверкам налоговых органов.

Суммы задолженностей , погашаемых по акту, не всегда идентичны. Если долг одной стороны имеет большую величину, меньшая сумма погашается полностью, разница вносится другими способами платежей. Остаток должен подтверждаться документально.

Оформить зачет можно только при наступлении срока погашения задолженности. Дата платежа указывается в договоре, на что часто обращают внимание налоговые органы. Если срок погашения задолженности договором не определен, условие не применяется.

Ошибочным способом является вариант оформления акта взаимного зачета на сумму, большую фактической задолженности. Причиной создания документа служит зачет в счет фактически отсутствующих будущих поставок. Документооборот является юридически неверным и способствует начислению единого налога по , аналогично обложению полученных авансов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Форма написания данного акта

Акт взаимного зачета является финансовым документом, имеющим юридическую силу при соблюдении требований по составлению документов первичного учета. Документ оформляется в письменном виде. На практике применяется произвольная форма акта с включением в текст обязательных реквизитов.

Процедура взаимозачета осуществляется в 2 этапа . Необходимо:

Провести сверку взаимных расчетов.
Оформить зачет взаимных требований.

На практике оба документа объединяются в одной форме. Первая часть документа содержит подтверждение размера долга, вторая половина документа посвящена процедуре зачета.

После погашения взаимных требований данные вносятся в учет операций своевременно и в периода составления акта. При просрочке корректировки долга ИФНС имеет право признать пропуск платежа и потребовать от сторон, связанных договорными отношениями, применить санкции за пользование средствами согласно условий соглашения или положений ГК РФ.

Порядок написания и заполнения

Составление документа производится в присутствии сторон.

Допускается одностороннее оформление акта при последующем обмене оригиналами документа по почте или с использованием курьерской службы.

В документе должны присутствовать реквизиты, позволяющие идентифицировать стороны и сделку. Указываются:

Наименование документа. Помимо акта применяется название документа – «протокол взаимозачета».
Номер и дата документа.
Данные сторон. Указывается наименование предприятия, основание ведения деятельности (например, ) и сведения о представителях сторон. Должность, фамилия, имя, отчество представителя представляются в полном виде. Для лиц, действующих по , требуется внести данные документа-основания.
Размер имеющейся задолженности на конкретную дату. В тексте приводятся ссылки на , номера накладных отгрузки. При начислении НДС документ должен содержать номера, даты и суммы выделенного налога. Прямое указание на оплату НДС позволит избежать вопросов представителей ИФНС.
Сумма зачтенного обязательства и выделенного в долге НДС.
Дата вступления в силу документа.

Заключительная часть документа повторяет данные присутствующих сторон и лиц, ответственных за проведение операции.

Правила и особенности составления между тремя и более организациями

Наряду с двусторонними соглашениями о взаимном зачете применяются множественные акты, число участников которых более 2-х. В стандартном варианте имеется круговая задолженность сторон.

Предприятия оформляют совместный акт о зачете на основании данных подтвержденного долга.
Предварительно необходимо выверить задолженность путем оформления актов сверки расчетов, результаты которых включаются в документ о взаимном зачете. Наличие сверки отличает документ с участием нескольких сторон от одностороннего акта взаимного зачета.

Участие в операции взаимозачета трех и более организаций доступно при выполнении условий :

Каждая из сторон выступает по отношению к другому партнеру .
Обязательства имеют однородную оценку.
Факт наличия долга подтвержден актом сверки.
Задолженность не является просроченной.

В документ с несколькими участниками вносятся данные всех сторон по аналогии с формой, применяемой для двустороннего зачета. В тексте прописывается сумма долга и НДС, выявленные актом сверки.

После оформления зачета стороны должны составить документ, подтверждающий сверку остатков долга.

Правила оформления

Право представления интересов сторон и подписи на документе имеет руководитель предприятия .

Должностное лицо должно иметь полномочия действовать без доверенности, что закрепляется в учредительных документах. Представление интересов предприятия другим лицом необходимо подтверждать доверенностью.

Акт составляется в 2-х экземплярах или в большем количестве, по числу участников сторон. Документ имеет юридическую силу только при наличии оригинальной формы с наличием реальных подписей и печатей. Если в документообороте предприятия принято ведение учета без печати, потребуется подтверждение факта особого оформления деловых бумаг.

Правила учета и хранения

Хранение актов взаимозачетов производится в течение срока, отведенного законодательством для первичных форм бухгалтерского учета. Срок хранения – 5 лет. Документ является подтверждением погашения долга по поставкам и уплаты НДС, что делает его важной формой для финансового учета и налогообложения.

Как правильно оформить Акт взаимозачетов в 1С, рассказано в следующем видеоролике:

Зачет встречных требований (акт взаимозачета) – один из способов безденежных расчетов с контрагентами. Составить акт взаимозачета, заключить соглашение о зачете взаимных требований и учесть ограничения в использовании таких взаиморасчетов поможет эта статья.

Взаимозачет между организациями в 2019 году

Взаимозачет (зачет встречных требований) применяется контрагентами, между которыми есть одновременно и дебиторская, и кредиторская непогашенная задолженность. Возможен также вариант трехстороннего зачета взаимных требований. Образец такого взаимозачета – когда ваш клиент, вместо того чтобы перечислить деньги за поставку вам, платит за вас вашему поставщику. Зачет встречных требований – это способ расплатиться по обязательствам, не создавая лишних первичных документов и не платя за банковские операции. Скачать акт взаиморасчета можете в статье: "Как правильно заполнить акт сверки взаиморасчетов"

Зачет встречных требований производится на основе акта сверки взаиморасчетов, который отражает состояние ваших расчетов с контрагентами на определенную дату. Если вы отслеживаете состояние взаиморасчетов через программу автоматизации, при анализе дебиторской и кредиторской задолженности программа своевременно покажет вам, с кем из контрагентов можно провести взаимозачет.

Помимо разовых взаимозачетов, которые оформляются по необходимости в отношении отдельных договоров, поставок, сумм, возможны и периодические зачеты взаимных требований. Для организации таких взаимозачетов вы с контрагентом можете договориться учитывать ваши взаимные обязательства, примерно равные по объему, на отдельных счетах. Они будут погашаться без участия банков. Обычным путем будут закрываться лишь задолженности, превосходящие взаимно зачитываемые суммы.

Условия и ограничения применения взаимозачета

Взаимозачеты допустимы, только если срок исполнения обязательств уже наступил. Однако при этом важно не пропустить истечение срока исковой давности. Если взыскать задолженность хотя бы по одному из договоров уже или еще невозможно, такое обязательство не может участвовать во взаимозачете.

Взаимозачет допустим, если встречные требования равноценны. Нельзя оформить взаимозачет, когда один договор предусматривает расчет в денежной форме, а другой, встречный – в натуральной. Кроме того, нельзя зачесть встречные требования, если по контрактам нужно рассчитываться в разных валютах. Разные валюты считаются разными видами имущества.

Кроме того, взаимозачет не проводится:

в отношении выплат, связанных с возмещением вреда жизни или здоровью;
в отношении алиментов;
если одна из сторон проходит процедуру банкротства;
с банком, у которого отозвана лицензия (например, у вас был в этом банке открыт счет, и в то же время вы брали в нем кредит).

Скорее всего, договор, по которому вы должны контрагенту, и тот, по которому он должен вам, не равны по сумме. В таком случае взаимные требования зачитываются на меньшую из сумм. Это будет частичный зачет встречных требований. Полный взаимозачет происходит, если встречные обязательства тождественны по объему.

Соглашение взаиморасчете между организациями

Для оформления взаимозачета вам с контрагентом достаточно подписать акт зачета взаимных требований. Образец этого документа не утвержден законом, поэтому акт взаимного зачета требований составляют произвольно.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Если, допустим, вы должны определенную сумму своему поставщику, а он должен ту же сумму своему подрядчику, вы можете оформить трехстороннее соглашение о зачете взаимных требований. Образец такого документа тоже не утвержден, но такое соглашение составляется по тому же принципу, что и акт взаимозачета между двумя партнерами.