Трудовое соглашение кто платит налоги. Какой трудовой договор не облагается налогом

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

- Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов. То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору. Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

- Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

- Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Страховые взносы в фонды

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и , данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

Исполнитель (подрядчик) - гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

Исполнитель (подрядчик) - индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

Исполнитель (подрядчик) - штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Проблема

Из пенсионного фонда пришло по почте "Извещение о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования".

Сумма страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии за 2009 год - 0.00 руб. Год моего рождения 1959.

Я в течение года работала дежурной по подъезду по договору на выполнение работ и услу г .

Из договора:

5. Условия оплаты труда

5.1 Для Работника устанавливается 8-ми часовой рабочий день с окладом согласно штатному расписанию.

5.2 Заработная плата будет выдаваться сотруднику не позднее 14 числа...

Вопрос: обязан ли работодатель при такой форме отношений делать за меня перечисления в пенсионный фонд?

Решение

Добрый день!

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (юридических лиц, ИП и др. категорий) признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Для расчета страховой части пенсии учитывается трудовой стаж, приобретенный до 01.01.2002 г. и страховые взносы после этой даты, учтенные в системе персонифицированного учета. Выплаты взносов в ПФ должны производиться обязательно!

Обращаю ваше внимание, что ваш договор возмездного оказания услуг содержит признаки срочного трудового договора по содержанию правоотношений между вами (исполнителем фактически работником) и заказчиком (работодателем).То есть договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и юрлицом. К таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, что в свою очередь является основанием для предъявления в суде материальных требований со стороны работника - признания отношений трудовыми.

Можно потребовать оплату больничного листа, предоставление оплачиваемого отпуска, то есть т.н. соцпакет.

Решение

Здравствуйте Елена! Из Вашего пояснения следует, что договор - трудовой, а не гражданско-правовой. Отличие ГПД от трудовых договоров.
Прежде всего определимся с тем, какие категории договоров являются трудовыми, заключенными с работниками организации, а какие - гражданско-правовыми, заключенными со сторонними физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг.
Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником.
В соответствии с трудовым договором работодатель обязуется предоставить работнику объем работ по указанной в этом договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством или локальными нормативными актами и данным трудовым договором. Также работодатель обязуется вовремя и в полном объеме осуществлять оплату труда в размере, указанном в договоре заработной платы, и осуществлять все необходимые, установленные законодательством выплаты (отпускные, премии и т.п.).
Работник в свою очередь обязуется добросовестно и квалифицированно выполнять установленную договором трудовую функцию и соблюдать установленный именно этим работодателем трудовой распорядок.
Сторонами по трудовому договору являются работник и работодатель в лице руководителя организации или иного должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями.

Решение

Добрый день! Действующее законодательство позволяет работнику заключить:

Трудовой договор на неопределенный срок;

Срочный трудовой договор (в том числе договор сроком до двух месяцев);

Договор гражданско-правового характера (например, подряда или возмездного оказания услуг), при этом следует иметь ввиду, что отпуск и больничный лист в этом случае оплачиваться не будут.

Исходя из ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

Обращаю Ваше внимание на то, что в связи с принятием Федеральных законов от 24.07.2009 № 212-ФЗ и № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 01.01.2010 глава 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса Российской Федерации признается утратившей силу.

Вместе с тем в статье 38 данного Федерального закона определено, что права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по ЕСН, истекших до 01.01.2010, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации с учетом положений главы 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшей до дня вступления в силу пункта 2 статьи 24 настоящего Федерального закона.

В соответствии с ранее действовавшим законодательством (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»), подлежащем применению в Вашем случае, также как и в настоящее время - не имеет значения, по какому договору они работают - трудовому или договору гражданско-правового характера (в Вашем случае - договору возмездного оказания услуг. Это значит, что на заработную плату и иные вознаграждения работодатель обязан начислять пенсионные взносы.

Более того, согласно п. 2 ст. 24 Федерального закона № 167-ФЗ (опять-таки не действующего в настоящее время, но применяемого к отношениям, возникшим до 01.01.2010 года), работодатель обязан был до 15-го числа каждого месяца перечислять страховые взносы за предыдущий месяц. При этом если взносы уплачены с опозданием, то за каждый календарный день просрочки начисляется пени начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов (п. 4 ст. 26 Федерального закона № 167-ФЗ). А за неуплату или неполную уплату пенсионных взносов работодателя могут оштрафовать на сумму в размере 20% от неуплаченных сумм страховых взносов (п. 2 ст. 27 Федерального закона № 167-ФЗ).

Таким образом, в Вашем случае работодатель обязан был произвести все перечисления. Более того, с учетом необходимости применения к Вам законодательства, действовавшего до 01.01.2010 года, на указанные взносы должна быть начислена пеня.

Представляется, что до момента обращения за защитой своих прав в правоохранительные органы или в суд, Вам имеет смысл обратиться с соответствующим заявлением в контролирующий орган (статьей 3 Федерального закона № 212-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды возложен на Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные).

Спасибо, за разъяснение. В пенсионный фонд я обращалась, но с первой попытки так и не нашла кто бы заинтересовался моей проблемой. Ходила из кабинета в кабинет. В последнем кабинете мне сказали, что это мои проблемы и работодателя, дескать с ним и разбирайтесь. А потом там наступило время обеда... Значит попробую, еще раз. Спасибо. Вместе с тем, так или иначе, объектом обложения взносами и базой для начисления взносов являлсятся объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, которым в соответствии с п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ признавались выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг . При этом налоговая база определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 236 Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц (п. 1 ст. 237 Кодекса).
Кроме того, ст. 226 Кодекса установлено, что организации, в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в том числе в результате трудовых отношений, являются по отношению к таким лицам налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать из дохода налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.
Поскольку Вами доход фактически получен от трудовых отношений с работодателем, именно работодатель обязан было включить его в базу обложения ЕСН и страховых взносов, а также удержать из него НДФЛ.

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

Вопрос:

Ответ:

От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.

Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором

Между трудовым договором и гражданско-правовым есть разница, с точки зрения бухгалтера это порядок оплаты вознаграждения, налогов, взносов, отпуска и больничного.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором следующие — в трудовом договоре указана повседневная деятельность работника, а в гражданско-правовом договоре — конкретный результат.

По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:

• выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
• сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
• может делать порученное ему задание дома или в другом месте
• получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
• самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
• не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

По трудовому договору работник:

• работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
• обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
• должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
• если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
• получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
• согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Трудоустройство белорусского гражданина в России

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.

Расходы предприятия складываются из нескольких факторов, одними из главных всегда были налоги и взносы на социальные обязательства для сотрудников. При отсутствии бухгалтера в штате предприятия купить готовую бухгалтерскую отчетность не займет много времени в специализированной компании.
К квалификации сотрудников в бухгалтерских компаниях всегда очень строгие требования, к тому же они периодически тестируются на профессиональную пригодность.

Условия использования:
Мы прикладываем все усилия для того, чтобы не допустить ошибок в содержании данных ответов. Мы не гарантирует и не отвечает за последствия, которые могут произойти из-за ошибок, появившихся в содержании данной страницы сайта. Все сведения, приведенные в ответах, является актуальными на момент публикации. Ни в коем случае мы не отвечает за убытки, вред или ущерб любого типа, нанесенные при использовании данной страницы сайта.

"Современный предприниматель", 2008, N 3

Правила выплат

Заработная плата сотрудникам выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Конкретные дни коммерсант определяет сам, как и размеры выплат. Они оговариваются в трудовом договоре или внутреннем положении (Письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6). Даже если работник напишет заявление о том, что он согласен получать деньги один раз в месяц, это будет нарушением Кодекса (Письмо Роструда от 1 марта 2007 г. N 472-6-0). Штраф составит от 1 до 5 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Несмотря на то что зарплата должна выдаваться дважды, налоги с нее перечисляются один раз - с общей суммы по итогам месяца. С выплат работникам, принятым по трудовым договорам, уплачиваются единый социальный налог (ЕСН), налог на доходы (НДФЛ), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если коммерсант работает на спецрежиме, то с зарплаты уплачивается НДФЛ, взносы в Пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев.

Примечание. Коммерсанты на спецрежимах из всех установленных зарплатных налогов и взносов не уплачивают только ЕСН.

Таблица 1. Налоги и взносы, уплачиваемые с выплат по трудовым договорам

Таблица 2. КБК зарплатных платежей

Соцналог

ЕСН определяется по итогам каждого календарного месяца исходя из величины выплат сотруднику. То есть с аванса в начале месяца налог не рассчитывается. Величина для расчета определяется нарастающим итогом с начала года. Общая ставка налога составляет 26 процентов. Если общая сумма выплат превысит 280 001 и 600 001 руб., применяются пониженные ставки (таблица 3). ЕСН перечисляется отдельными платежами в федеральный бюджет, фонд соцстраха, а также в федеральный и территориальные фонды медицинского страхования. Сделать это нужно до 15-го числа следующего месяца. Обычно это осуществляется в день выплаты зарплаты.

Таблица 3. Ставки ЕСН, применяемые в отношении выплат физлицам

Налог платится со всех выплат в пользу сотрудника. Суммы, освобождаемые от него, названы в ст. 238 Налогового кодекса. Это, в частности, различные компенсации и государственные пособия, в том числе по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, по безработице, а также по беременности и родам. Отметим: налог не платится с сумм в пределах лимита. Ежемесячная величина пособия по временной нетрудоспособности (за исключением пособия в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием) не должна превышать 17 250 руб., а пособия по беременности и родам - 23 400 руб. (ст. 12 Федерального закона от 21 июля 2007 г. N 183-ФЗ). Бизнесмен вправе выдавать сотрудникам пособия в больших размерах, но с суммы превышения придется заплатить ЕСН.

Напомним, что пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) выплачивается за счет средств ФСС лишь с третьего дня болезни. Первые 2 дня оплачивает работодатель. Тем не менее пособие, выплаченное работодателем за первые 2 дня болезни, является государственным и ЕСН не облагается (Письмо Минфина России от 17 октября 2006 г. N 03-05-02-04/157).

Кроме того, по налогу предусмотрены льготы (ст. 239 НК РФ). От уплаты ЕСН освобождаются выплаты в пользу каждого инвалида I, II или III группы, не превышающие 100 тыс. руб. Как только доход этих лиц начиная с января превысит указанную величину, ЕСН рассчитывается в обычном порядке.

Рассчитанная сумма, направляемая в ФСС, уменьшается на выданные работникам больничные, пособия по беременности и родам, при рождении ребенка и другие выплаты, осуществляемые за счет соцстраха.

Платеж, подлежащий уплате в федеральный бюджет, тоже уменьшается. Из рассчитанной суммы вычитаются начисленные за тот же период пенсионные взносы. В Кодексе говорится именно о начисленных платежах. В то же время, если до 15 числа месяца, следующего за отчетным, окажется, что взносы не перечислены полностью, то есть вычет больше, чем сумма взносов перечисленная, тогда разница считается занижением ЕСН (п. 3 ст. 243 НК РФ). А с 16-го числа на недоимку начнут начисляться пени.

Пенсионные взносы

За тех, с кем коммерсант заключил трудовой договор, он должен уплачивать страховые взносы. Причем это не только российские граждане, но также иностранцы, постоянно или временно проживающие в РФ, и лица без гражданства (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ).

Примечание. Пенсионные взносы коммерсант уплачивает не только за сотрудников - граждан РФ, но также за иностранцев, постоянно или временно проживающих в России, и лиц без гражданства.

Платежи рассчитываются с тех же сумм, что и ЕСН. Суммы, которые не облагаются соцналогом, освобождаются и от пенсионных расчетов. А вот льготы, предусмотренные для ЕСН, в данном случае не действуют, поэтому с выплат инвалидам I, II или III группы платежи определяются в общем порядке (Письмо Минфина России от 18 августа 2006 г. N 03-05-02-04/127).

Еще один спорный вопрос. ЕСН не начисляется с выплат, которые не включаются в состав расходов коммерсанта (п. 3 ст. 236 НК РФ). Вправе ли бизнесмены на спецрежимах, определяя пенсионные взносы, воспользоваться данной нормой?

По мнению проверяющих, нет (Письмо Минфина России от 10 июля 2006 г. N 03-05-02-04/97). В то же время есть аргумент в пользу предпринимателей. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 26 апреля 2005 г. N 14324/04 отметил, что "упрощенка" не лишает права выплачивать деньги сотрудникам за счет средств, оставшихся после уплаты единого налога. Соответственно, на них распространяются положения Кодекса, поэтому начислять страховые взносы на выплаты, которые не включаются в расходы, не нужно. Но это почти наверняка вызовет претензии контролеров. При этом мнение высших судей не дает гарантии выигрыша спора в суде (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 7 июня 2006 г. N Ф09-3945/06-С2). Поэтому надо либо взносы уплатить, либо избегать подобных начислений работникам.

Ежемесячные взносы рассчитываются отдельно по каждому работнику, при этом в отношении лиц 1967 года рождения и моложе суммы определяются отдельно по страховой и накопительной частям пенсии. Тарифы для расчета взносов дифференцируются в зависимости от возраста сотрудника, а также величины его общего дохода. Если сумма, с которой начисляются взносы работника, не превышает 280 тыс. руб., то берется максимальный тариф - 14 процентов (таблица 4).

Таблица 4. Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Уплачиваются страховые взносы (авансовые платежи) ежемесячно, в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, за который начисляется платеж.

Пример 1 . 20 февраля предприниматель выплатил аванс за февраль, а зарплата по итогам месяца выплачивается 5 марта. Деньги с расчетного счета снимались 19 февраля и 4 марта. В этой ситуации пенсионные взносы нужно перечислить в бюджет не позднее 4 марта при окончательном расчете.

Страхование от несчастных случаев

Взносы на травматизм коммерсанты перечисляют независимо от применяемого режима. Здесь руководствоваться следует не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ.

Взносы определяются со всех выплат, начисленных работникам за выполнение ими своих трудовых обязанностей. Страхование распространяется не только на сотрудников граждан РФ, а также иностранных лиц и лиц без гражданства. Берется как оклад, так и различные компенсационные и стимулирующие выплаты (премии, надбавки и т.д.). Все эти выплаты должны устанавливаться системой оплаты труда коммерсанта, то есть их нужно оговорить в коллективном договоре или внутреннем положении, любом документе, утвержденном приказом предпринимателя (ст. 135 ТК РФ).

Перечень выплат, которые взносами не облагаются, утвержден Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765, в частности пособия по временной нетрудоспособности, включая первые 2 дня, оплачиваемые бизнесменом (Письмо ФСС РФ от 15 февраля 2005 г. N 02-18/07-1243), единовременные выплаты при увольнении в связи с выходом на пенсию. Законодательство предусматривает льготы для расчета взносов в отношении инвалидов I, II или III группы, но они распростираются только на организации (ст. 2 Федерального закона от 22 декабря 2005 г. N 179-ФЗ).

Тариф (процентная ставка) устанавливается в зависимости от класса профессионального риска и дифференцируются от 0,2 до 8,5 процента. Соответственно, чем более опасны условия труда, тем выше тариф. На 2008 г. они установлены ст. 1 Федерального закона от 21 июля 2007 г. N 186-ФЗ. Класс определяется ФСС при регистрации коммерсанта исходя из того, какой вид деятельности бизнесмен указал в качестве основного. Установленный класс и соответствующий ему тариф отражаются в уведомлении, утвержденном Постановлением ФСС РФ от 23 марта 2004 г. N 27.

Документ соцстрах направит коммерсанту после регистрации. Если бизнесмен не получил бумагу, это не означает, что платить взносы он не должен. Скорее всего, бланк затерялся при пересылке, поэтому следует обратиться в соцстрах. Фирмы ежегодно должны подтверждать основной вид деятельности. На предпринимателей эта обязанность не распространяется. Ведомство возьмет данные, содержащиеся в ЕГРИП (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. N 713). Если бизнесмен внесет изменения в госреестр, поменяет основной вид деятельности, соцстрах должен будет присвоить ему новые тарифы.

Страховые взносы перечисляются в бюджет ФСС не позднее дня, установленного для получения (перечисления) в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц.

Доходы сотрудников

Все рассмотренные платежи определяются с сумм, начисленных работникам, и платятся из средств коммерсанта. Эти суммы в дальнейшем включаются в расходы бизнесмена. В свою очередь, НДФЛ фактически платит работник. Предприниматель удерживает платеж из выплаты, начисленной сотруднику, и перечисляет в бюджет, выполняя функцию налогового агента.

13 процентов удерживаются при фактической выплате дохода, при этом датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). То есть при выплате аванса НДФЛ перечислять в бюджет не нужно. Выдав работнику в конце месяца зарплату полностью, бизнесмен удержит налог из всей суммы и перечислит его в бюджет.

Пример 2 . Ежемесячный оклад А. Петрова - 20 000 руб. 14 марта ему выплачен аванс - 7000 руб. С этой суммы НДФЛ не удерживался. 31 марта с зарплаты следует исчислить НДФЛ. Налог равен 2600 руб. (20 000 руб. x 13%). Эта сумма будет удержана при окончательной выплате зарплаты 2 апреля. На руки сотрудник получит 10 400 руб.

В отношении отпускных и пособий во временной нетрудоспособности порядок иной. С них налог удерживается в момент выплаты. Данные выплаты не являются выплатами дохода за выполнение трудовых обязанностей. Ведь отпуск и период болезни - время, когда сотрудник не выполняет свою работу (ст. ст. 106, 107 ТК РФ). Поэтому к ним применяется общий порядок, то есть налог удерживается в момент выплаты, в том числе перечисления денег на счет сотрудника в банке (Письмо Минфина России от 10 октября 2007 г. N 03-04-06-01/349). Причем если, например, отпуск приходится на 2 месяца, то налог удерживается отдельно с суммы, приходящейся на один и на другой месяцы (Письмо Минфина России от 24 января 2008 г. N 03-04-07-01/8). Отметим: пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием НДФЛ не облагается (Письмо Минфина России от 6 сентября 2006 г. N 03-05-01-04/263).

Отметим: ЕСН также уплачивается с доходов сотрудника, тем не менее суммы, с которых рассчитываются эти налоги, нельзя сравнивать. Действительно, многие выплаты, которые освобождаются от ЕСН, освобождаются и от НДФЛ (ст. ст. 215, 217 НК РФ). Но разница есть. От налога на доходы не освобождаются больничные, включая пособие по уходу за больным ребенком. ЕСН не уплачивается со всех государственных пособий. В целом перечень сумм, не облагаемых налогом на доходы, значительно больше того, что приводится для ЕСН. В свою очередь, на НДФЛ распространяются стандартные вычеты. Поэтому базы для расчетов будут различны. Несмотря на это, инспекторы зачастую их приравнивают, определяя базу в декларации по ЕСН, с величиной, указанной в декларации по НДФЛ. И если показатели различаются, они посчитают, что бизнесмен неверно рассчитал налоги. Штрафа здесь, скорее всего, не будет, в подобных ситуациях инспекторы сначала приглашают коммерсанта в налоговую инспекцию.

В.Романов

Здравствуйте Елена! Из Вашего пояснения следует, что договор - трудовой, а не гражданско-правовой. Отличие ГПД от трудовых договоров.
Прежде всего определимся с тем, какие категории договоров являются трудовыми, заключенными с работниками организации, а какие - гражданско-правовыми, заключенными со сторонними физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг.
Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником.
В соответствии с трудовым договором работодатель обязуется предоставить работнику объем работ по указанной в этом договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством или локальными нормативными актами и данным трудовым договором. Также работодатель обязуется вовремя и в полном объеме осуществлять оплату труда в размере, указанном в договоре заработной платы, и осуществлять все необходимые, установленные законодательством выплаты (отпускные, премии и т.п.).
Работник в свою очередь обязуется добросовестно и квалифицированно выполнять установленную договором трудовую функцию и соблюдать установленный именно этим работодателем трудовой распорядок.
Сторонами по трудовому договору являются работник и работодатель в лице руководителя организации или иного должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями.

Исходя из ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

Неверно. С договора подряда пенсионные отчисления идут, и даже стаж идет.
Чтоб это обойти (что многие делают) — работник оформляется как ИП и с ним заключается договор оказания услуг, что есть совсем иная форма правоотношений. Вот тогда никакие взносы не платятся, а налог на доходы (или ЕНВД или УСН) и взносы в ПФ работник должен отчислять самостоятельно.

Я ищу работу. Есть предложение, которое меня устраивает всем практически и местоположением, и графиком и з/пл. Но они не оформляют по трудовой книжке.
Сказали, что они не оплачивают больничный (у меня маленький ребенок и придется брать иногда), нет отпуска и отпускных, т.е. в графике будет стоять, что я работала эти дни. Меня это смущает. Какие еще минусы когда не оформляют по ТК? Пенсия не идет? И еще меня удивляет, что при том что они не оформляют по трудовой и не делают получается отчислений, з/пл у них белая. Как такое может быть?

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

• выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
• сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
• может делать порученное ему задание дома или в другом месте
• получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
• самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
• не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

Если работать по договору идут ли отчисления в пенсионный фонд

Устраиваясь на новое место работы, с меня запросили подтверждение стажа, но я никогда не работала по трудовой, только по формальным договорам. Меня интересует могут ли формальные договора (у меня например нет ИНН) быть обеспечением трудового стажа и не будет ли проблемой тот факт, что никаких отчислений в пенсионный фонд не было.

Я работаю,параллельно 2 года назад открыл свое ИП.,но не работал сейчас пенсионный фонд требует,что бы я заплатил взносы на страховую часть пенсии,на накопительную часть,взносы в ФФОМС,страховые взносы в ТФОМС. Правомерны ли их требования,если я и так трудоустороен по основному месту работы? В настоящее время порядок уплаты страховых взносов регламентирован, прежде всего, Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», которым в статье 2 дано толкование понятию «индивидуальный предприниматель» и работа, где работа — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Следовательно, между индивидуальным предпринимателем и физическими лицами должны были быть заключены соответствующие договора. Однако ни каких договоров, не заключалось, сам я работал, и работаю на основном месте работы, и отчисления в пенсионный фонд по основному месту работы производятся регулярно.

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году

Это один из видов прямого налога. Он исчисляется в %-ном соотношении от совокупного дохода граждан без включения в налоговую базу вычетов и освобожденных от налогообложения сумм. НДФЛ должен быть выплачен со всех видов дохода, которые были получены гражданином за год, как в натуральной, так и в денежной форме. Это могут быть, к примеру, премиальные, гонорары, прибыль от продажи недвижимости и иного имущества, выигрыши, подарки, оплата больничных листов. Исключения из правил составляет прибыль, по закону не облагаемая этим сбором.

Если компания работает на специальном налоговом режиме (УСН) и по виду деятельности является «льготной», то размер выплат будет иным. Для того чтобы этими льготами попользоваться, нужно по кодам деятельности выяснить, относится ли предприятие в видам деятельности, перечисленным в 212-ФЗ, в частности, в статье 58, п.1, п.п.8. Для организаций и ИП, которые производят выплаты в пользу граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не производятся. Страховые взносы такой организации предусматривают выплаты в ПФР, в пониженном размере – 20%. Пример организаций, которые платят пониженную ставку в ПФР и не производят выплаты в ФСС и ФФОМС:

Как посмотреть свои пенсионные отчисления в Пенсионный фонд через Интернет

Такие же перечисления за каждого сотрудника производят и индивидуальные предприниматели. Для сотрудников, работающих во вредных и опасных условиях труда, существует дополнительный тариф страхового взноса (ФЗ №212 статья 58.3). Наивысший тариф принят для опасных условий труда, он составляет 4%.

Выбираем из каталога услугу Пенсия, пособия и льготы, внутри этой услуги нужно выбрать пункт меню Извещение о состоянии лицевого счета . Запрос обрабатывается несколько минут, затем предоставляется выписка обо всех отчислениях. Информация выдается в виде файла в формате pdf.

Отчисления в Пенсионный фонд

Пенсионные отчисления, сформированные на индивидуальном лицевом счете, можно узнать через портал госуслуг, заказать справку на сайте ПФР, либо обратившись лично в ПФР по месту жительства. С собой необходимо иметь СНИЛС и паспорт. Другое лицо может узнать информацию только при наличии соответствующей доверенности.

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд введены для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами, т.е. в пользу лиц, имеющих право на льготную пенсию. Тариф определяется исходя из проведенной оценки условий труда и присвоенного класса.

Какой договор лучше: трудовой или подряда? Дебет-Кредит — договор гпх отчисления в пенсионный фонд

Подскажите, пожалуйста, какие налоги и взносы мне придется оплачивать по гпд и в каком размере? Или налоги уплачиваются самими водителями? Все зависит от того, как вы сами определите у себя деятельность… Наказание за неуплату или неполную уплату страховых взносов устанавливается в первую очередь статьями 122 , 123 налогового кодекса россии и представляет собой штраф в размере 20 от невнесенной суммы страховых взносов (если правонарушение совершено вследствие ошибки) и 40 (если правонарушение совершено умышлено): ! Если в договоре прописано, что страховые взносы удерживаются из вознаграждения, тогда вы должны соблюдать данное условие договора, подписанное вами по закону страховые взносы по договорам гпх оплачивает сам работодатель.

Если ваш заказчик этого не сделал, ндфл вы должны заплатить сами и предоставить по окончании года декларацию по форме 3-ндфл. Если же регистрирует ип и берет усн доходы, то 6. Что касается иностранных работников, то все зависит от того, сколько времени иностранец находится на территории россии. При таких условиях из начисленного к выплате дохода 1000 грн предприятие, как налоговый агент, должно удержать 150 грн налога с доходов (1000 грн х 15) и пенсионный взнос 20 грн (1000 грн х 2)… Налоговым агентом выступает работодатель, который исчисляет, удерживает и перечисляет налог . Ндфл, он обязан об этом уведомить налоговую в течение месяца после выплаты таких доходов, особенно, если выплаты были в натуральной форме. Доброго дня, контрагент оплатил нам услуги на рс, выполненные физ. Из вышеприведенного следует, что к договорам, по которым начисляются страховые взносы на случай безработицы, относятся договоры, в которых сказано рассмотрим порядок начисления и выплаты вознаграждения по гражданско-правовым договорам на конкретном примере договор гпх отчисления в пенсионный фонд !

Как узнать отчисления в пенсионный фонд

Если вы еще не имеет на этом сайте аккаунта, то должны пройти процедуру регистрации. Вам будет предложена форма к заполнению на сайте. Заполнив все поля, выбираете удобный способ авторизации на сайте именно для вас. Это модно будет сделать по паролю или же воспользовавшись цифровой подписью.

сли ваш вопрос касается состояния индивидуального счета, то это будет категория «Социальное обеспечение». Делаете запрос на расширенную выписку о состоянии счета и информация появляется на экране. В документе будут все детальные сведения о поступлениях и перечислениях денежных средств.

Как узнать, идут ли отчисления в пенсионный фонд

Данный код состоит из трех знаков. К примеру, код Москвы – 087. Когда вы установите код своего региона, войдите в свой личный кабинет и введите его в специальном окне. После этого нажмите кнопку «Забыли регистрационный номер ПФР». Во вновь открывшемся окне введите ваш ИНН. После этого вам на экран будет выведена информация с вашим регистрационным номером, состоящим из 12 знаков.

• 16 % направляется на страховую часть вашей будущей пенсии (если вы родились ранее 1967 года, то на нее направляется 22 %);
• 6 % направляется на накопительную часть пенсии (если же вы родились до 1976 года, то отчисления на эту часть пенсии не делаются);
• 5,1 % направляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9 % направляются в Фонд социального страхования, они предназначены для страхования вас на случай вашей временной нетрудоспособности;
• Кроме того, определенный процент должен быть направлен на страхование работников от несчастных случаев на производстве, но его размер зависит от класса опасности и условий труда.