Начисление ставки рефинансирования на невыплаченную зарплату. Расчет денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы

Любой работающий человек должен получать зарплату в определенный срок и полном размере. Это право гарантирует трудовой кодекс и российское законодательство (ст.21 ТК РФ, ст.37 Конституции РФ). В этой статье дается полный обзор того, какое же наказание предусмотрено для руководства при постоянном задержании выплаты.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2019 году проявляется в следующих ее видах:

• дисциплинарное наказание (ст.192 ГК РФ) может понести как сам работодатель, так и его должностные представители, которые допустили невыплату зарплаты и нарушили иные правила по оплате труда.
• материальное наказание (ст. 234-236 ГК РФ) проявляется в виде начисления и выплаты процентов работнику за те дни просрочки, которые последовали за днем задержки зарплаты.
• административное наказание (ст. 5.27 КоАП РФ) наступает только при доказанной виновности руководителя либо его представителя.
• уголовное наказание: в случае доказанности корыстных мотивов должностных лиц может последовать арест сроком до двух лет.

Дисциплинарная ответственность

Задержанная зарплата по вине руководителя либо должностных представителей является ненадлежащим исполнением их прямых обязанностей. Это может повлечь получение одного из дисциплинарных наказаний в форме замечания, выговора или увольнения (ст.192 ТК РФ). Если факты нарушения доказаны, работодатель применяет к руководству учреждения соответствующие меры воздействия (ст.195 ТК РФ).

Для проведения проверки представитель интересов работников (это может быть профсоюз) обращается с соответствующим заявлением к работодателю, где указаны нарушения со стороны руководства. На рассмотрение данного документа работодателю дается 1 неделя (ст.370 ТК РФ). Далее он принимает меры по устранению нарушений, выбирает форму дисциплинарного наказания и оповещает об этом заявителя (ст.22 ТК РФ).

Период действия этого наказания ─ 1 год со дня его вынесения.

Материальная ответственность

Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба. При этом не играет никакой роли тот факт, по какой причине произошел сбой в выдаче получки. Больше о правах работников при задержке выплаты заработной платы узнавайте .

У работодателя есть в запасе 15 календарных дней для выдачи зарплаты со времени окончания срока ее начисления (ст.136 ТК РФ). Точная дата оплаты определена внутренним распорядком учреждения и подкрепляется соответствующим соглашением.

Компенсация

Дополнительно

Средства компенсации за задержку выплаты заработной платы:

• не облагаются НДФЛ;
• не учитываются в расходах по налогу на прибыль;
• облагаются страховыми взносами на обязательное страхование так же, как и заработная плата.

С октября 2016 года изменился порядок начисления . Проценты начисляются в соответствии с ключевой ставкой 1/150 (ст.2 №272-ФЗ от 03.07.2016 г.). Например, фиксированная дата выплаты зарплаты в компании ─ 10-ое число каждого месяца. Оплата труда работника за январь (50 000 рублей) была произведена 20.02.2017. За 10 дней (с 10.02.2017 по 20.02.2017 включительно) с учетом ставки Центрального Банка РФ (10%) начислена компенсация в размере 333 рублей.

Раньше такая ставка составляла 1/300. Таким образом, минимальный размер суммы для возмещения увеличен Законом вдвое. По желанию работодателя сумма возмещения может быть увеличена и обязательно прописана в трудовом соглашении либо местном нормативном акте (ст.236 ТК РФ).

Выплата за просрочку зарплаты труда является прямой обязанностью работодателя: сотруднику не нужно подавать каких-либо документов или жаловаться вышестоящему руководству. Компенсация выплачивается в одно и то же время с задержанной суммой зарплаты.

Приостановка выполнения должностных обязанностей

Сотрудник может не приходить на рабочее место до дня выплаты заработной платы, если задержка по оплате труда превышает 15 дней (ст.142 ТК РФ). Следует письменно сообщить о своем желании руководству.

Когда руководство начинает производить выплаты, этот работник извещается об этом уведомлением в письменном виде. После его получения он должен выйти на свое рабочее место. Если он этого не сделал, данный поступок расценивается как прогул.

Все дни за период приостановленной работы должны быть оплачены в сумме средней оплаты труда (документ №14-2-337 Минтруда России от 25.12.2013). Об оплате за вынужденный простой по вине работодателя читайте .

Стоит отметить: в вопросе приостановки трудовой деятельности есть некоторые нюансы. Такие действия самозащиты правомерны только в случае задержки выплаты заработной платы. Если работнику не были выплачены отпускные, и он решил не выходить на работу после отпуска до момента их выплаты, то это будет квалифицироваться как прогул. Для отстаивания выплаты отпускных в срок существует другой механизм воздействия.

• военные и госслужащие;
• люди, поддерживающие жизнедеятельность людей (электрики, врачи и т.д.) либо работающие на особо опасных производствах и оборудовании;
• при введении чрезвычайного положения.

Административная ответственность

Наказание может наступить лишь при виновности руководителя в срыве сроков оплаты труда.

Работодатель несет ответственность за задержку заработной платы со следующими последствиями (ст. 5.27 КоАП РФ):

• руководитель и ИП: предупреждение либо штраф 1000-5000 рублей. Повторно ─ до 20 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ), запрет на занимание должности не более 3 лет.
• штраф для учреждения: 30 000-50 000 рублей. При повторном инциденте следует наказание до 70 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Выходной день

При выпадении срока выдачи зарплаты на выходной или нерабочий праздничный день, она выдается перед этим днем (ст.136 ТК РФ). Например, заработная плата должна быть выдана 8 числа ежемесячно. Тогда денежные средства за февраль 2017 года выплачиваются работникам 07.03.2017 во вторник, так как 08.03.2017 является нерабочим праздничным днем (Международный женский день). Информацию об оплате работы в выходной день по Трудовому Кодексу можно найти в статье . При невыполнении данных требований работодателю может быть вменен административный штраф.

Привлечение к возможно только через суд. Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.

Инспекторы контролируют процесс оплаты труда, вносят в специальный реестр работодателей, нарушивших Трудовой Кодекс. Эти данные подаются в прокуратуру.

Об уголовной ответственности за невыплату заработной платы смотрите в видеоролике

Уголовная ответственность

Этот вид ответственности за задержку выплаты зарплаты наступает при доказанности собственных интересов либо денежных мотивов и наказывается следующими мерами (ст. 145.1 УК РФ):

• взыскание до 500 000 рублей;
• штраф, соразмерный зарплате или другим источникам получения прибыли за последние 3 года;
• запрет на занимание определенной должности не более 5 лет;
• работы принудительного характера сроком до 3 лет;
• арест не более чем на 3 года.

Мера наказания избирается в зависимости от вида невыплаты. Частичная невыплата зарплаты подразумевает платеж в размере менее половины от положенной суммы. Уголовная ответственность наступает при частичной невыплате более 3 месяцев и корыстных целях работодателя. Под полной невыплатой понимается невыплата всего заработка в течение 2 месяцев либо за этот же период выплата зарплаты ниже МРОТ. При доказанном злом умысле работодателя его ждет более суровое наказание, чем при частичной невыплате.

Тяжесть последствий определяется судом путем тщательного рассмотрения конкретного дела. Учитывается длительность преступления, сумма задолженности по зарплате, количество пострадавших и т.д.

Задержка зарплаты сотрудникам влечет значимые последствия для работодателя и учреждения. Следует очень внимательно отнестись соблюдению сроков оплаты труда, иначе проблем не избежать.

Есть вопросы по поводу ответственности работодателя? Задавайте их в комментариях к статье

Законодательная база по охране труда обязывает работодателя выплачивать зарплату рабочему коллективу вовремя. Доход граждан оговаривается в трудовом или коллективном договоре сторон. Деньги выдаются сотрудникам дважды в месяц в установленные дни.

В условиях экономической нестабильности, политической ситуации, смены руководства, профиля компании или недобросовестного выполнения обязательств компании, возможна несвоевременная выплата жалования сотрудникам. По закону в таких случаях сотруднику положена компенсация за задержку заработной платы. На практике данное обстоятельство часто игнорируется.

Только знания нормативной базы законов помогут защитить права работника, так как не вовремя полученная ЗП по любой причине является нарушением трудового договора.

Достаточно составить заявление в удобной форме на имя руководителя или трудовой инспекции. Вопросы возмещения систематических опозданий выплаты ЗП, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы рассмотрим в следующей статье.

Нормативные документы о выплате заработной платы

Положение закона 236 ТК регламентирует обязательную выплату компенсации в результате несвоевременной выплаты зарплаты, задержки оздоровительных, отпускных, пособий.

За задержку зарплаты руководители предприятий рискуют получить наказание, компенсацию неудобств подчиненных, которые являются штрафными санкциями по задержке зарплаты.

ТК ст. 136 определяет принципы выдачи заработной платы. Даты получения аванса и зарплаты оговорены в правилах трудового распорядка или договора, локальном нормативном акте.

Ст. 142 Трудового Кодекса позволяет работникам по время задержек зарплаты, приостановить трудовую деятельность, уведомив перед этим работодателя. Исключением являются служащие, работающие в условиях чрезвычайных положений, обслуживающие опасные производства, медицинские сотрудники.

Установленные временные рамки выплаты зарплаты

Информация в ст. 57, 135, 136 ТК говорит об установлении конкретных сроков выплаты денег, согласно которым зарплата должна приходить на платежную карту сотрудника с 1по 10 число, но не позже 15 числа будущего месяца, аванс – с 20 по 25 число, оно не позже 30 числа данного месяца.

Премиальные, поощрения насчитываются согласно договорённостям сторон, определенных документально.

За 3 календарных дня до ухода сотрудника в отпуск, на его счёт должны прийти отпускные.

Категории доходов на компенсацию задержки зарплаты

Материальная компенсация за задержку выплаты заработной платы полагается на следующие виды материальных выплат:

1. Пенсии:

• доплата, надбавки, повышение пенсии;
• целевая денежная помощь;
• материальная помощь от государства;
• другие компенсационные выплаты.

1. Выплаты социальных пособий:

• помощь малообеспеченным и многодетным семьям;
• выплаты детям-инвалидам детства;
• социальные пособия безработным и по причине наступления безработицы;
• пособия по беременности и родам;
• выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве.

1. Денежное обеспечение работника – зарплата.
2. Студенческая стипендия.
3. Отпускные.
4. Компенсация при увольнении.

Компенсация за задержку заработной платы НДФЛ

Компенсация за задержку заработной платы проводки не облагается налогом (ст. 217 налогового кодекса РФ). Так как средства поступают на счёт сотрудника с высчитанным подоходным налогом, то и проплачивать задолженность следует без НДФЛ.

Согласно статье 226 НК п.3 НДФЛ не выплачивается и не входит в общую сумму зарплаты. Если размер материальной компенсации по коллективному договору превышает установленную норму, на разницу действует вычисление налога.

Входит ли страховой сбор в компенсацию зп

Страховой сбор является причиной споров экономистов в плане включения его в компенсацию, чаще всего бухгалтера его учитывают в сумму выплат.

Способы расчета задержки зарплаты

Сумма (положенная к выдаче) *1/300 (1/500) * КС * количество дней просрочки = сумма компенсации, где:

• 1/300 (1/500) – ключевая ставка, определяемая банковской системой страны с учётом инфляции, по ст. 236 за каждый день просрочки;
• КС – ключевая ставка, выраженная в процентах.

Количество дней просрочки – отсчитывается от первого дня после установленной даты получения ЗП до последней даты задержки.

Компенсация выплачивается за весь период задержки с выходными и праздниками.

Как определить процент за все дни просрочки

Величина положенной компенсации должна быть не меньше 1/150 части от ключевой ставки. Наличие трудовых соглашений устанавливает полный размер 1/150 (ст. 236). В регионах работодатель на основе подписанного заранее соглашения назначает свой процент за весь период просрочки.

Местные власти вместе с работодателями, профсоюзами подписывают общее соглашение, на основании которого устанавливается ключевая ставка.

Онлайн-калькулятор подсчёта размера материальной выплаты сотруднику

Второй способ предлагает интернет. Онлайн-калькулятор просто и быстро поможет провести расчет компенсации за задержку заработной платы с начислением положенной денежной суммы. В форму на странице нужно ввести три значения:

• сумму задержки с учётом налогов и сборов;
• установить дату положенной выплаты (день зарплаты);
• день выплаты по факту.

Наказание за нарушение выплат компенсации

Игнорирование сроков выплаты зарплаты предусматривает ответственность работодателя. Существует административное наказание, в результате которого организация, индивидуальный предприниматель выплачивают штраф, установленный законодательными нормами. Причем, размер материальной компенсации может увеличиваться в разы для организаций. Взыскать компенсацию можно только после решения суда.

Скачать исковое заявление о взыскании заработной платы и денежной компенсации за задержку оплаты труда

Когда работодатель проигнорировал первое решение заседания, следующая необходимая мера – уголовная ответственность с лишением свободы на два года или отстранение от должности на пять лет.

Действия работника

Законы РФ позволяют сотрудникам не выходить на место работы при задержке сроком в 15 дней. Время последних рабочих дней по вине фирмы должны оплатить последними. Нарушение сроков выплаты зарплаты – грубые неправомерные действия работодателя.

Сотрудник имеет два варианта решения проблемы: написать заявление об уходе по собственному желанию или потребовать компенсацию за задержку зп. Руководитель фирмы должен рассмотреть и рассчитать подчинённого в день подачи заявления.

Исключением из общего правила являются:

• сотрудники полиции, госслужащих;
• сотрудники технической поддержки систем подачи воды, тепла, электроэнергии;
• заведения по оказанию срочной помощи населению;
• форс-мажорные обстоятельства.

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор

• сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
• установленную дату выплаты зарплаты;
• дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2019, а работодатель выплатил ее только 20.03.2019, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2019 по 20.03.2019 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. - для организации;
• от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц организации;
• от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ , Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно - еще с тех пор, когда взносами заведовал ПФР. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых. В связи с этим, по мнению Минфина, с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161 ; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Сложная экономическая ситуация, замедление темпов производства и проблемы с реализацией выпущенной продукции является основной причиной непоступления денежных средств в бюджет организации. Зачастую человек, будь то служащий или рабочий, может столкнуться с ситуацией, когда наниматель задерживает или вовсе не выплачивает заработную плату, стипендию и прочие выплаты. Необходимо разобраться, как поступить в такой ситуации и можно ли получить компенсацию за ущемление права гражданина на оплату труда.

Что такое компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

При приеме на работу профессиональные отношения между подчиненным и нанимателем оформляются при помощи трудового договора. Здесь четко фиксируется обязанность по своевременной выплате вознаграждения за проделанную работу. В широком понимании заработная плата – это денежная или материальная награда за труд, которую работодатель обязан выплатить работнику за выполненный объем работы. Величина вознаграждения напрямую зависит от количества, сложности, качества и условий труда, а также квалификации работника.

В понятие «заработная плата» включаются кроме основного оклада премиальные, отпускные и другие виды вознаграждения, предусмотренные коллективным договором. Если работодатель не соблюдает сроки выплаты зарплаты, согласно законодательству он несет за это ответственность. Компенсация за невыплату заработной платы полагается с первого дня невыплаты. За несоблюдение трудового законодательства сотрудник вправе требовать:

• денежную компенсацию;
• индексацию платы;
• применение штрафных санкций к руководителю и главному бухгалтеру;
• возмещение морального ущерба;
• кроме того, работник вправе приостановить выполнение своих должностных обязанностей.

Первоначально работник обращается к начальнику предприятия, но если вопрос решить на протяжении длительного времени не удается, можно приступать к активным действиям:

• Написать уведомление о прекращении трудовой деятельности, если задержка длится более 15 календарных дней. В этом случае допускается не выходить на работу, пока человек не получит официальное подтверждение о намерении руководства выплатить ему причитающуюся сумму. Не могут так поступить госслужащие, работники военизированных подразделений труженики сферы жизнеобеспечения населения и особо опасных производств.
• Обратиться в прокуратуру или Госинспекцию труда в Москве или любом городе, где проживает человек.
• Составить исковое заявление в судебные органы с требованием принудить администрацию выплатить заработную плату и компенсацию.

Нужно отдельно отметить, что если работник выплачивает алименты, причем делает это самостоятельно, а не путем автоматического удержания части зарплаты, то в случае задержки работодателем выплат вина за неуплату алиментов на плательщика не возлагается. Он не обязан выплачивать неустойку и возмещать убытки.

Нормативно-правовое регулирование

Основным документом для каждого россиянина, который не только дает право на труд, но и на вознаграждение за выполненную работу, является Конституция. Что касается обязанностей должностных лиц, являющихся нанимателями, и прав самих работников, они подробно отражены в таких законодательных актах, как:

• Трудовой кодекс;
• Налоговый кодекс;
• Кодекс об административных правонарушениях;
• Уголовный кодекс;
• Гражданский кодекс;
• Закон №272-ФЗ от 03.07.2016 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушение законодательства в части, касающейся оплаты труда".

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

В Трудовом кодексе определено, что организация-работодатель обязана выплачивать заработную плату своим подчиненным не реже двух раз в месяц. Точные даты, на которые приходятся выплаты, определятся в самой организации индивидуально и обязательно фиксируются документально в локальных нормативно-правовых актах. Они не должны противоречить действующему законодательству, где отражены основные особенности по начислениям:

• Зарплата выдается не позднее 15 суток с момента завершения периода, за который она начислена.
• Аванс выплачивается не позднее последнего дня отработанного месяца.
• Оплата за выполненную работу осуществляется не реже одного раза в 15 дней.
• Перечисление отпускных должно быть произведено минимум за 3 дня до начала отпуска.
• Полный расчет при увольнении или окончании действия контракта приходится на день увольнения.
• Если выплата выпадает на выходной или праздничный день, расчет производится в день, предшествующий этой дате.

Работодатель вправе изменить даты выплаты денежных средств за произведенную работу, если это не противоречит действующему российскому законодательству. При этом он обязан уведомить об этом подчиненных, а в некоторых случаях и согласовать число с работником (если дата оговаривается, например, в Трудовом договоре). Кроме этого, день выплаты зарплаты может переноситься и по инициативе самого гражданина, если это не идет в разрез с законодательными и нормативно-правовыми актами и наниматель не против.

В каких случаях наступает ответственность работодателя

Одним из основных прав, которое имеется у работника, считается право на своевременную и полную оплату труда – об этом говорит ТК РФ. Согласно этому документу работодатель обязан оплатить осуществленную человеком работу вне зависимости от возникших обстоятельств. Трудовые инспекции вправе проводить внеплановые проверки предприятий, если поступили жалобы от работников. Поскольку у нанимателя существуют определенные сроки по выплате заработной платы, то при нарушении своих обязанностей он несет за это ответственность. Она наступает в нескольких случаях:

• Руководитель, у которого есть возможность выплатить вознаграждение за проделанную работу своим подчиненным, не делает это, а направляет имеющиеся средства на другие цели, например, закупку нового оборудования либо ремонт здания.
• Расчет не производится более 2 месяцев и более. Такая ситуация относится к полной невыплате зарплаты. Это может грозить уголовной ответственностью, равно как использование денег, причитающихся на выплату заработка, на личные цели.
• Частичный расчет в течение трех месяцев в размере менее половины положенных средств. Это тоже может грозить уголовной ответственностью.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы часто возникает по ряду причин, например, из-за отсутствия финансовых средств у предприятия, болезни ответственного сотрудника и пр. По законодательству работодатель не имеет права задерживать выдачу заработка, а при невозможности обязан компенсировать ущерб за невыплату в тот же день, когда планируется выдача денег. Возмещение начисляется с первого дня задержки, а при условии, что наниматель не платит заработок более 2 недель, можно и вовсе прекратить трудовую деятельность.

В расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы входит несколько показателей:

• Зарплата гражданина, которому задержали выплаты за проделанную работу. При расчете берется сумма за вычетом НДФЛ. При частичной задержке компенсация рассчитывается, исходя из невыплаченной величины денежных средств.
• Коэффициент для расчета. По умолчанию он равен 1/150 ключевой ставки ЦБ, но каждая организация или предприятие вправе устанавливать собственный показатель, который не должен быть меньше установленного законодательно.
• Количество дней невыплаты. Отсчет ведут от даты, которая приходится на день, следующий после дня выплаты зарплаты согласно графику.

Формула расчета

Для того чтобы разобраться в вопросе, какая положена компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, необходимо исходные данные подставить в специальную формулу:

[РЗ*К*КД], где:

• РЗ – размер задолженности предприятия перед человеком. Указывается в рублях.
• К – Коэффициент. За основу принят 1/150 ключевой ставки ЦБ. До 3 октября 2016 года применялся другой показатель – 1/300 КС ЦБ. Для вычисления используется ключевая ставка Банка России, которая действует на конкретную дату (с 18.12.2017 она составляет 7,75%)
• КД – количество дней, на протяжении которых не происходит выплата причитающегося заработка.

Проценты за задержку заработной платы

Согласно трудовому законодательству, сумму, которая подлежит компенсации, рассчитывает сам работодатель за каждый день просрочки платежа по зарплате. Выплачивается одновременно с процентами и вся сумма задолженности. Размер возмещения зависит не только от величины задолженности, но и применяемого коэффициента.

В каждой организации может применяться собственный коэффициент для расчета процентов по возмещению задолженности. Он не должен быть меньше установленного законодательством размера. На 1 января 2019 года он равняется 0,05%/день (7,75%/150=0,05%). Принятый на предприятии размер прописывается в локальных нормативно-правовых актах и обязателен для исполнения, но может пересматриваться.

В отдельно взятом регионе может устанавливаться повышенный коэффициент компенсации за невыплату зарплаты. Установить новый размер исполнительная власть на местах может только после согласования этого вопроса с представителями предприятий и профсоюзами. После публикации распоряжения руководитель любого предприятия может в месячный срок предоставить мотивированный отказ в письменной форме. В противном случае отсутствие ответа будет означать о согласии с принятым решением.

Размер компенсации

Подводя промежуточный итог, надо отметить несколько важных факторов:

• Компенсация за задержку заработной платы не бывает ниже установленного законодательством уровня, равного 1/150 ключевой ставки Банка России (которая действует на дату выплаты задолженности) в день от суммы задолженности.
• На региональном уровне или отдельно взятом предприятии наниматель может самостоятельно установить размер компенсации, но при условии, что они не будут ниже законодательно оговоренной величины. Этот факт отражается в локальных нормативно-правовых актах и действует в рамках отдельного субъекта или предприятия.

Для простоты понимания можно рассмотреть 2 небольших примера:

1. Согласно правилам внутреннего распорядка на предприятии зачисление заработной платы приходится на 8 января. Вследствие определенных обстоятельств произошла задержка по выдаче денег и выплата будет обеспечена 12 числа. Первым днем невыплаты будет считаться 9 число. Тогда общее количество дней составит 4 (9.01, 10.01, 11.01, 12.01). Общая сумма задолженности – 3 000 р. На сегодня ключевая ставка равна 7,75. Исходя из данных, компенсация за просрочку выплаты заработной платы составит 6 р. 20 к.
2. Согласно коллективному договору за каждый день просрочки по заработной плате наниматель обязуется выплатить работнику компенсацию в размере 0,07% от суммы задолженности в день. В декабре день заработной платы приходился на 18 число, но работодатель задержал выплаты и заплатил лишь 21. Количество дней задержки составило 3 (19.12, 20.12, 21.12). Сумма к выплате составляла 7500. Методом подсчета получается, что работодатель обязан выплатить сверх причитающейся суммы 15 р. 75 к. (7500 * 0,07% * 3 = 15,75)

Калькулятор расчета задолженности по заработной плате

В связи с автоматизацией производственных процессов редко встретишь организации, где заработная плата начисляется путем расчетов на калькуляторе. Приведенная выше формула предназначена для простого обывателя, чтобы приблизительно просчитать ту сумму, на которую он вправе рассчитывать, если наниматель задержал ему выплаты. В дополнение к имеющейся формуле можно обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, которые тоже окажут помощь в вычислении.

Принцип их действия прост, а для проведения расчетов необходим минимум данных:

• дата начала задолженности;
• дата начисления компенсации;
• сумма задолженности.

На некоторых сайтах можно воспользоваться дополнительными опциями:

• Произвести расчет по частичной задолженности.
• Осуществить вычисления, сложив уже имеющуюся задолженность и вновь образовавшуюся.
• Загрузить имеющиеся данные из табличных редакторов, например, Excel.
• Распечатать полученную форму.

Уплата НДФЛ и страховых взносов с суммы компенсации

При начислении компенсации за не вовремя выплаченную зарплату многих интересует, необходимо ли уплачивать полагающиеся взносы с начисленной суммы. Этот вопрос разъясняется в письме Минфина за №03-04-05/1196 от 28 февраля 2017 года. Согласно ему работник получает полную сумму начисленной компенсации. НДФЛ в данном случае уплачивать не нужно.

Когда неустойка за задержку зарплаты больше, нежели положено по законодательству, и это отражено в нормативно-правовых актах организации, налог платить тоже не придется. Но если такой поправки нет, следует с разницы между законодательно установленной величиной (которая вычисляется исходя из размера ключевой ставки) и начисленной суммой уплатить подоходный налог.

Что касается страховых выплат с компенсационных денег, то здесь нет четкого урегулирования. Если обратиться к законодательству, то можно сделать вывод, что уплачивать страховые взносы нет необходимости, но представители контролирующих органов придерживаются строго противоположной точки зрения. Практика судов тоже не является показательной, потому что выносимые решения не имеют четкого обоснования, хоть большинство из них указывают на необходимость уплаты взносов.

Административная ответственность работодателя

По законодательству каждый работник имеет гарантированное право своевременно получать оплату за свой труд. Точная дата перечисления средств определяется локальными нормативными актами, но не может происходить реже, чем два раза в месяц. Согласно этим документам одновременно предусматривается и ответственность за невыплату зарплаты. Санкции применяются как к целому предприятию, так и отдельным руководящим лицам, например, к генеральному директору или же главному бухгалтеру.

Привлечение к материальной ответственности осуществляется даже при однократном нарушении порядка и сроков выплаты заработанных персоналом денег. Административная же ответственность, равно как и уголовная, наступает при систематических нарушениях. Согласно Кодексу об административных правонарушениях, наказание последует и при полной, и при частичной задержке или невыплате зарплаты. Административная ответственность за ненадлежащее выполнение своих должностных обязанностей выражается в виде:

• Материального взыскания, которое осуществляется путем наложения штрафа.
• Дисциплинарного наказания, вплоть до снятия с должности и последующей возможностью занимать руководящие посты на протяжении одного года.

Дисциплинарные взыскания

Трудовой кодекс России гласит, что каждый человек за неисполнение и ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей привлекается к дисциплинарной ответственности, если произошедшее случилось по его собственной вине или халатности. Невыплата или задержка зарплаты рассматривается как ненадлежащее исполнение обязанностей руководством организации. Согласно 192 статье ТК РФ на них налагается дисциплинарная ответственность, которая может выражаться в виде:

• замечания;
• выговора;
• увольнения.

Штраф за невыплату зарплаты

КоАП указывает, что, помимо выплаты работнику компенсации за каждый день просрочки и самой заработной платы, с нанимателя дополнительно взимаются штрафные выплаты. Эти деньги направляются не работнику, а непосредственно в государственную казну. Размер взыскания различается в зависимости от статуса нанимателя и периодичности допускаемых нарушений:

При повторном нарушении:

Материальная ответственность должностных лиц перед собственником

Нарушение сроков выплаты зарплаты может повлечь материальную ответственность. Собственник предприятия или организации может взыскать с виновного сумму причиненного ему ущерба. Как правило, взимается она с должностных лиц, допустивших просрочку. Убыток представляет собой денежные средства, которые работодателю необходимо изыскать для погашения задолженности перед работником, ведь помимо того, что пострадавшему положена компенсация за невыплату заработной платы, работник может настоять на:

• Возмещении морального ущерба.
• Индексации суммы задолженности на процент инфляции.
• Компенсации недополученного заработка вследствие приостановки трудовой деятельности.

Уголовная ответственность должностных лиц

Действующее законодательство предусматривает и уголовное наказание за задержку или невыплату заработной платы, возникшие вследствие личной заинтересованности или корыстных деяний руководителя организации либо ее собственника. При невыплате на протяжении 2 месяцев зарплаты или ее частичной выплате (меньше половины причитающейся суммы) на протяжении 3 месяцев влечет за собой:

• Штраф 120 тыс. рублей либо в размере заработка за период до 1 года.
• Лишение права трудиться на определенных должностях на срок до 5 лет.
• Лишение свободы сроком до 2 лет.

За тяжкие последствия перечень наказаний становится более суровым:

• Штраф от 300 до 500 тыс. либо в размере заработка за период до 3 лет.
• Лишение свободы от 3 до 7 лет с лишением (или без) возможности быть трудоустроенным по определенные должности сроком до 3 лет.

Видео

Согласно действующему трудовому законодательству, заработная плата должна выплачиваться сотрудникам строго в установленные сроки. И нарушать закон работодателю крайне невыгодно. Но случаются разные ситуации. Особенно сложно бывает строго соблюдать сроки небольшим, недавно открывшимся компаниям. Нестабильная экономическая ситуация, отсутствие устойчивой позиции в занимаемой нише приводят к так называемым провалам бюджета. А они неизбежно влекут за собой задержку зарплаты.

Что делать, если выплаты произведены несвоевременно? Рассчитайте компенсацию. О том, как это сделать правильно, пойдет речь в данной статье.

Нормативная база компенсаций по зарплате

• Начисление и выплата зарплаты дважды в месяц (со строгим соблюдением сроков).
• Выплата компенсации в случае задержки зарплаты.
• Компенсация задержки любых начислений, включая выходное пособие, отпускные и т.п.
• Информирование работников о размере компенсации.

С чего начинается расчет компенсации?

Итак, виноват в задержке работодатель. Вводными для расчета компенсации будут:

• Точная дата выплаты заработной платы (от этой даты высчитывается просрочка).
• Количество дней просрочки.
• Ставка ЦБ для расчета компенсации либо коэффициент, указанный в договоре.

Формула расчета компенсации

Если используется ставка рефинансирования, формула выглядит следующим образом:

Компенсация = зарплата * 1/150 * ставка рефинансирования Центробанка * количество дней просрочки.

Если в договоре указан коэффициент (как правило он указывается в процентах), расчет осуществляется по такой формуле:

Компенсация = зарплата * коэффициент в % * количество дней просрочки.

Примеры расчетов компенсации зарплаты

Оклад менеджера ООО «Феникс» составляет 28352 рубля. Рассчитываем компенсацию по соответствующей формуле:

28352 * 0,001 (1% от суммы оклада) *3 (количество дней просрочки) = 85,06

Сумма к выплате каждому менеджеру - 85 руб. 06 коп.

ООО «АРТ» выплачивает аванс работникам 21 числа каждого месяца. В июне фактическая выплата была осуществлена только 27 числа. Просрочка составила 6 дней (с учетом двух выходных, поскольку количество определяется календарным методом). Так как в договорах сотрудников коэффициент за просрочку не указан, используется формула расчета со ставкой рефинансирования ЦБ. Ее актуальный размер составляет 7,25%.

Компенсация рассчитывается следующим образом:

15830 рублей (сумма задержанного аванса) * (1/150 *7,25%) * 6 (количество дней просрочки) = 45,90.

Сумма компенсации составила 45 руб. 90 коп.

Какая формула лучше?

Фиксированный коэффициент, указанный в договоре, заметно упрощает расчеты. Все, что нужно, разово рассчитать сумму компенсации за один день просрочки, а потом умножать ее на нужное количество дней. Но при использовании такой формулы расчета сумма компенсации будет больше, чем при использовании минимальной ставки, установленной Центробанком.

Фактически выбор остается за вами. Используйте фиксированный коэффициент и предельно упрощайте расчеты. Экономьте средства, осуществляя расчеты с учетом актуальной ставки рефинансирования Центробанка. А еще лучше - не допускайте задержек выплаты заработной платы. Тогда не придется нести дополнительные расходы и увеличивать нагрузку на штатную бухгалтерию.